del valor tasado de la propiedad. La exención fiscal anual de 2.000 dólares expiró el 31 de diciembre de 2025.
Debe completar las declaraciones y pagos de este impuesto en línea en el Centro de Impuestos de Filadelfia. Si necesitas ayuda para empezar, consulta nuestra guía del centro de impuestos.
¿Quién paga el impuesto
Debe pagar el impuesto sobre el uso y la ocupación (U&O) si:
- Su empresa está ubicada físicamente en Filadelfia.
- Usted opera su negocio desde su residencia en Filadelfia.
- Usted, sus inquilinos o sus subarrendatarios utilizan su propiedad de Filadelfia con fines comerciales.
Cualquier propietario o arrendador cuya propiedad se utilice con fines comerciales es responsable de declarar y pagar este impuesto. El propietario o arrendador debe recaudar el impuesto a los inquilinos y pagarlo a la Ciudad, junto con cualquier impuesto que esté sujeto al propietario o arrendador.
Fechas importantes
El impuesto de uso y ocupación debe declararse y pagarse mensualmente el día 25 de cada mes. Si el 25 cae en fin de semana o festivo, la declaración vence el primer día hábil después del 25.
Para conocer las fechas de vencimiento exactas, puede consultar el calendario de fechas de vencimiento del impuesto sobre el uso y la ocupación.
Exenciones y reducciones
La exención anual de 2000 dólares, disponible desde 2013, expiró el 31 de diciembre de 2025.
Hasta que venza la exención , si varias empresas utilizan u ocupan la misma propiedad, la exención fiscal de 2.000 dólares se divide en partes iguales entre ellas. Los propietarios deben informar a los inquilinos del número de usuarios u ocupantes de la propiedad para que sepan cómo se debe dividir la exención. Esto no será aplicable a partir del 1 de enero de 2026.
Tasas impositivas, multas y cargos
¿Cuánto cuesta?
La tasa del impuesto sobre el uso y la ocupación es del 1,21% del valor tasado de una propiedad.
¿Qué pasa si no pagas a tiempo?
Si no paga a tiempo, se añadirán intereses y multas a la cantidad adeudada.
Para obtener más información sobre las tasas, consulta nuestra página web de Intereses, multas y cargos.
Si devengas intereses superiores a 15 000$ o multas superiores a 35 000$, es posible que cumplas los requisitos para una exención de intereses y multas superiores a estos montos. Para presentar una solicitud, tendrá que completar una Petición de apelación tributaria a través de la Junta de Revisión de Impuestos de la Ciudad.
Si su propiedad fue revaluada recientemente, es posible que deba pagar un impuesto de uso y ocupación más alto.
La Oficina de Evaluación de Propiedades determina el valor de todas las propiedades en la ciudad de Filadelfia. Si no está de acuerdo con el asesoramiento de su propiedad, puede presentar una revisión de primer nivel o una apelación ante la Junta de Revisión de Impuestos (BRT). Las solicitudes de apelación deben presentarse antes del primer lunes de octubre anterior al año fiscal para el que solicita la revisión.
Descuentos y exenciones
¿Cumple los requisitos para obtener un descuento?
Si eres responsable de recaudar el impuesto sobre el uso y la ocupación de los inquilinos, puedes recibir un descuento del 1% sobre el total del impuesto si el pago se presenta antes del día 25 del mes en que vence el impuesto.
Sin embargo, si usted es el propietario de la propiedad y adeuda una parte del impuesto porque opera allí un negocio, el descuento no se puede aplicar a su parte.
¿Se le puede eximir de pagar el impuesto?
¡No!. No se te puede eximir de pagar el impuesto. Sin embargo, es posible que algunas partes de su propiedad estén excluidas del valor tasado al determinar el impuesto sobre el uso y la ocupación. Esto se traduce en una cantidad total de impuestos adeudada más baja. Las exenciones incluyen:
- La parte del inmueble que se utiliza como espacio habitable. La actividad de alquiler residencial no está sujeta al impuesto. Cuando un inquilino usa la propiedad como residencia y lugar de negocios, solo el área utilizada como espacio habitable está exenta del impuesto.
- Bienes inmuebles sujetos al impuesto sobre las ventas, el uso y la ocupación hotelera de Pensilvania.
- La parte de los bienes inmuebles que se utiliza para fines comerciales sin fines de lucro. Para eximirse de recaudar impuestos de una organización sin fines de lucro, el propietario debe obtener una copia del Aviso de exención federal de la organización sin fines de lucro. El propietario debe presentar este documento junto con la primera declaración de impuestos que presente después de recibirla.
- La parte de los bienes inmuebles que se utiliza para actividades relacionadas con el puerto, como muelles, muelles e instalaciones de terminales marítimas. Las áreas de propiedad exentas deben tocar o entrar en los ríos Delaware o Schuylkill y estar dentro de los límites de la ciudad.
- Propiedades comerciales vacías o partes de propiedades comerciales que actualmente no están en uso comercial.
Las exenciones no se otorgan automáticamente. Debe declararlos cuando presente una declaración de impuestos sobre el uso y la ocupación.
¿Cómo pagar
Presente y pague ÚNICAMENTE en línea
Debe presentar y pagar el impuesto sobre el uso y la ocupación electrónicamente en el Centro de Impuestos de Filadelfia, en tax-services.phila.gov, antes del 25 de cada mes.
Debe crear un nombre de usuario y una contraseña para presentar la declaración, pero puede pagar como huésped sin necesidad de iniciar sesión. Ya no aceptamos cupones ni cheques enviados por correo.
Los contribuyentes elegibles pueden pasar a la declaración anual, pero también deben pagar el monto total del año antes del 2 al 5 de enero. Los contribuyentes que reúnan los requisitos recibirán una notificación electrónica a través del Centro de Impuestos de Filadelfia para cambiar el requisito de presentación.