Каждое физическое лицо, партнерство, ассоциация, общество с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорация, занимающиеся коммерческой, профессиональной или иной коммерческой или иной деятельностью с целью получения прибыли в Филадельфии, должны подать декларацию о налоге на доходы и поступления от коммерческой деятельности (BIRT). Сюда входят:

• Лица, занимающиеся арендой коммерческой или жилой недвижимости.
• Недвижимость, трасты или некоммерческие организации, занимающиеся любым коммерческим бизнесом или деятельностью в Филадельфии.
• Лица, имеющие лицензию на коммерческую деятельность (CAL), но не занимающиеся активным бизнесом.

Во всех описанных выше ситуациях вы должны подать налоговую декларацию BIRT независимо от того, получили ли вы прибыль или нет.

Если у вас есть действующий CAL, но вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, вы должны подать налоговую декларацию BIRT и сообщить городским властям, что никаких коммерческих сделок не велось. Если вы не подадите налоговую декларацию, вы получите уведомление, не подавшее налоговую декларацию, и вам могут быть предъявлены судебные издержки.

BIRT можно подать и оплатить онлайн. Начиная с платежей, подлежащих уплате в апреле 2018 года за 2017 налоговый год, налогоплательщики, задолжавшие по BIRT 5000 долларов и более, обязаны платить эти налоги в электронном виде.

Если вам необходимо внести изменения в налоговую декларацию BIRT, заполните новую налоговую декларацию с обновленной суммой (суммами). Поместите знак «X» в поле, указывающее, что форма представляет собой измененную налоговую декларацию.

Информацию о том, как некоторые федеральные налоговые положения учитываются при налогообложении предприятий и физических лиц в Филадельфии, посетите нашу веб-страницу «Руководство по федеральному налоговому законодательству».

Налоговой ответственности нет

Предприятия с валовой выручкой в размере 100 000 долларов США в Филадельфии или меньше облагаемой налогом валовой выручки не обязаны подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль и доходы (BIRT). (См. инструкции BIRT). Вместо этого мы рекомендуем вам заполнить одностраничную форму «Без налоговых обязательств» (NTL), используя свою учетную запись BIRT в Налоговом центре Филадельфии. Процесс очень прост. Вы должны подавать NTL за каждый год, когда ваша компания не несет ответственности за BIRT.

Чтобы подать NTL в налоговый центр Филадельфии, выполните следующие действия:

1. Войдите в свой профиль в Налоговом центре Филадельфии на сайте tax-services.phila.gov
2. Найдите свою учетную запись BIRT и выберите «Подать, просмотреть или изменить налоговые декларации».
3. Выберите «Отправить сейчас» на экране «Возвраты»
4. Внимательно изучите налоговую информацию и нажмите «Далее».
5. На экране «Налоговые обязательства» введите сумму обязательства и нажмите «Далее». Если сумма вашего обязательства составляет менее 100 000 долларов США, вам будет предложено вместо этого подать заявление об освобождении от уплаты налогов. Следуйте инструкциям на экране, чтобы завершить процесс.

Если вы предпочитаете заполнять форму об отсутствии налоговых обязательств, отправьте заполненную форму по адресу:

Почтовый ящик
Департамента доходов
города Филадельфия 1660
Филадельфия, штат Пенсильвания 19105-1660

Примечание. Если вы планируете перенести чистые операционные убытки на следующий период, мы рекомендуем подать полную налоговую декларацию BIRT, которая поможет вам отслеживать перенесенные чистые операционные убытки. Чистые операционные убытки, понесенные в 2022 и последующих налоговых годах, могут быть перенесены на 20 лет вперед. Чистые операционные убытки, понесенные в налоговые годы до 2022 года, могут быть перенесены только на три года вперед.

BIRT должен быть подан и оплачен до 15 апреля каждого года за деловую деятельность за предыдущий календарный год. Возможно, вам также придется заплатить ориентировочный налог за следующий год в зависимости от того, когда вы начали предпринимательскую деятельность в Филадельфии:

• Когда вы подаете налоговую декларацию BIRT за первый год после начала коммерческой деятельности в Филадельфии, вам не нужно платить предполагаемый налог за следующий год.
• При подаче декларации BIRT за второй год вы должны уплатить предполагаемый налог за следующий год, равный 100% от фактического налога за предыдущий год. Только при подаче второй декларации вы можете уплачивать этот предполагаемый налог ежеквартальными платежами, подлежащими уплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.
• Все последующие годы вы должны оплатить полную сумму предполагаемого налога не позднее 15 апреля.

Продление срока подачи документов

Вам нужно больше времени для подготовки и подачи деклараций по налогу на прибыль и доходы предприятий в Филадельфии (BIRT)? Мы автоматически продлим срок подачи налоговой декларации BIRT до 60 дней с даты истечения срока подачи налоговой декларации в апреле или первоначальной даты подачи налоговой декларации BIRT. По истечении этого первоначального 60-дневного периода продления мы можем продлить вам дополнительный срок, если Налоговое управление США (IRS) продлит срок подачи федеральной налоговой декларации. По сути, мы предоставим вам аналогичное продление срока подачи налоговой декларации BIRT до даты истечения федерального срока продления.

Если срок подачи налоговой декларации BIRT продлен, он не может превышать дату окончания федерального срока продления — до шести месяцев с даты подачи первоначальной налоговой декларации в Налоговое управление США.

Специальной формы продления срока подачи налоговой декларации в Филадельфию не существует. Подача ваучера на продление срока оплаты в бумажном виде или через Интернет выполняет двойную функцию: подачу пролонгированной налоговой декларации и внесение пролонгированного платежа.

Обратите внимание, что продление срока подачи налоговых деклараций не означает продления срока уплаты налогов. Платежи, произведенные позже первоначального срока, облагаются процентами и штрафами. Дополнительная информация о ставках приведена на нашей странице с процентами, штрафами и комиссиями.

Если у вас есть переплата или налоговый кредит, который вы не хотите возвращать, обратитесь в службу по работе с налогоплательщиками по телефону (215) 686-6600 и попросите применить эту сумму к желаемому налоговому периоду. Вы также можете подать заявку на получение кредита онлайн через налоговый центр Филадельфии:

1. Войдите в свой профиль налогового центра.
2. Найдите панель BIRT на вкладке «Сводка». Выберите «Подать заявку на участие в кредитных программах» в правой части того же экрана.
3. Следуйте инструкциям на экране, чтобы завершить процесс.

Продавцы выставок

Начиная с 2022 налогового года поставщики выставок в Филадельфии должны использовать годовую форму BIRT-EZ для подачи своих деклараций в налоговый центр Филадельфии. Как поставщик выставок, Департамент доходов разрешает использовать отдельный бухгалтерский учет для расчета налогооблагаемых поступлений и чистой прибыли за конкретное мероприятие в Филадельфии. Продавцы выставок могут составить отдельный отчет о прибылях, убытках и прибылях и убытках по конкретному мероприятию, в котором будут отражены полученные валовые поступления, и расчет чистой прибыли за вычетом обычных, разумных и необходимых расходов, связанных с этим событием.

Форма поставщика выставки больше не доступна. Подайте налоговую декларацию онлайн следующим образом:

• Перейдите на страницу https://tax-services.phila.gov и выберите «Зарегистрировать нового налогоплательщика» на панели «Новые налогоплательщики» на главной странице.
• На сайте спрашивается, являетесь ли вы налоговым специалистом и регистрируетесь от имени клиента. Если да, выберите «Да». Все остальные должны выбрать «Нет».
• Следуйте инструкциям на экране, чтобы завершить регистрацию. Последний шаг — создание имени пользователя и пароля.

Сколько это стоит?

Текущие ставки налога на доходы и поступления от бизнеса (BIRT) составляют 1,415 миллиона долларов (1,415 долл. США за 1000 долларов США) валовой выручки и 5,99% от налогооблагаемой чистой прибыли.

BIRT основан как на валовой выручке, так и на чистой прибыли. Обе части должны быть представлены.

Этот налог отделен от налога на чистую прибыль (NPT), поэтому, возможно, придется платить как по BIRT, так и по Договору о нераспространении ядерного оружия.

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме задолженности будут добавлены проценты и штрафы.

Дополнительная информация о ставках приведена на странице «Проценты, штрафы и комиссии».

Срок уплаты налогов не продлен, но вы можете подать заявку на продление срока подачи налоговой декларации.

Действие вашей лицензии на коммерческую деятельность может быть приостановлено или аннулировано, если вы не заплатите налоги. Коммерческим предприятиям не разрешается работать в Филадельфии, если у них нет действующей лицензии на коммерческую деятельность. Это означает, что если вы просрочите выплату налогов, мы можем приостановить вашу коммерческую деятельность до тех пор, пока ваш счет не станет текущим.

Имеете ли вы право на скидку?

Исключения

С 2016 налогового года были освобождены первые 100 000 долларов валовой выручки и пропорциональная доля чистой прибыли от налога на прибыль и доходы от коммерческой деятельности.

Налоговые кредиты

Некоторые налоговые льготы уменьшают сумму BIRT, причитающихся городу. Независимо от того, имеет ли ваша компания право на льготы или льготы, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию BIRT.

Налоговые кредиты, которые могут быть применены к BIRT, включают:

• Устойчивый старт
• Налоговый кредит на полезные напитки
• Кредит на развитие сообщества
• Налоговый кредит для проблемных предприятий
• Налоговый кредит с зеленой крышей
• Налоговый кредит на создание рабочих мест
• Зона возможностей Keystone (KOZ)
• Медицинские пособия по уходу за партнерами по жизни и трансгендерам, налоговые льготы
• Программа повторного трудоустройства в Филадельфии (PREP)
• Устойчивый налоговый кредит для бизнеса
• Налоговый кредит на трудоустройство ветеранов

Посетите раздел «Налоговые льготы» на этом сайте, чтобы найти конкретные квалификационные требования и требования к подаче налоговых деклараций.

Присутствие в Филадельфии

Экономическое присутствие (с 2019 налогового года по настоящее время)

Раздел 103 правил BIRT был изменен с учетом решения Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc.

Предприятие считается имеющим филиал в Филадельфии и подпадает под действие BIRT, если за любой двенадцать (12) месяцев, заканчивающийся в текущем году, валовой выручка компании в Филадельфии составила не менее 100 000 долларов США.

Публичный закон 86-272 продолжает действовать в отношении налога на чистую прибыль.

Активное присутствие (действует до 2018 налогового года)

Раздел 103 правил BIRT содержит определение «ведения бизнеса» в Филадельфии. Если ваша компания соответствует определенным нормативным критериям, она может подпадать под режим «активного присутствия» (то есть налог только на валовую выручку).

Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Полные льготы доступны только определенным организациям. Как правило, от подачи и уплаты BIRT освобождаются следующие организации:

• Некоммерческие организации и религиозные организации.
• Лица, занимающиеся хобби или другой некоммерческой деятельностью.
• Деятельность, связанная с портом.
• Коммунальные службы.

Приведенный выше список не является исчерпывающим, и исключения основаны на фактах и обстоятельствах каждого предприятия. Ознакомьтесь с городским кодексом и нормативными актами BIRT Налогового управления, чтобы убедиться, что вы имеете право на освобождение от уплаты налогов.

Предприятия в первые два года работы могут быть освобождены от уплаты BIRT в рамках программы Jump Start Philly. Предприятия в первые три года работы могут быть освобождены от уплаты BIRT в рамках программы Sustainable Jump Start.