Mọi cá nhân, công ty hợp danh, hiệp hội, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và công ty tham gia vào một doanh nghiệp, nghề nghiệp hoặc hoạt động khác vì lợi nhuận trong Thành phố Philadelphia phải khai thuế Thu nhập & Biên lai Kinh doanh (BIRT). Điều này bao gồm:

• Những người tham gia vào hoạt động cho thuê bất động sản thương mại hoặc nhà ở.
• Bất động sản, quỹ tín thác hoặc tổ chức phi lợi nhuận tham gia vào bất kỳ hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động vì lợi nhuận nào trong Philadelphia.
• Những người duy trì Giấy phép Hoạt động Thương mại (CAL) nhưng không tích cực tham gia vào kinh doanh.

Trong tất cả các tình huống được mô tả ở trên, bạn phải nộp tờ khai BIRT cho dù bạn có kiếm được lợi nhuận hay không.

Nếu bạn có CAL đang hoạt động nhưng không tích cực tham gia kinh doanh, bạn phải điền tờ khai BIRT và nói với Thành phố rằng không có hoạt động kinh doanh nào xảy ra. Nếu quý vị không khai thuế, quý vị sẽ nhận được thông báo không khai thuế và chúng tôi có thể tính phí tòa án cho quý vị trong tương lai.

BIRT có thể được nộp và thanh toán trực tuyến. Người đóng thuế nợ $5,000 trở lên cho BIRT phải trả các khoản thuế đó bằng điện tử.

Để được hướng dẫn về cách xử lý một số điều khoản thuế liên bang nhất định cho mục đích thuế cá nhân và doanh nghiệp Philadelphia, vui lòng truy cập trang web Hướng dẫn về luật thuế liên bang của chúng tôi.

Nếu bạn có kế hoạch chuyển tiếp các khoản lỗ hoạt động ròng, chúng tôi khuyên bạn nên nộp tờ khai BIRT hoàn chỉnh để giúp bạn theo dõi khoản lỗ hoạt động ròng của mình. Các khoản lỗ hoạt động ròng phát sinh trong các năm tính thuế 2022 và sau đó có thể được tính đến 20 năm. Các khoản lỗ hoạt động ròng phát sinh trong các năm tính thuế trước năm 2022 chỉ có thể được chuyển tiếp ba năm.

BIRT phải được nộp và thanh toán trước ngày 15 tháng 4 hàng năm, cho hoạt động kinh doanh từ năm dương lịch trước đó. Quý vị cũng có thể phải trả thuế ước tính cho năm tiếp theo, tùy thuộc vào thời điểm quý vị bắt đầu hoạt động kinh doanh tại Philadelphia.

Dành cho doanh nghiệp mới

• Khi quý vị khai thuế BIRT năm đầu tiên sau khi bắt đầu hoạt động kinh doanh tại Philadelphia, quý vị không cần phải trả thuế ước tính cho năm tiếp theo.
• Khi quý vị khai thuế BIRT năm thứ hai, quý vị phải trả thuế ước tính cho năm tiếp theo, bằng 100% số thuế thực tế của quý vị so với năm trước. Chỉ đối với lần nộp thứ hai này, quý vị có thể trả khoản thuế ước tính này theo từng đợt hàng quý đến hạn vào ngày 15 tháng 4, ngày 15 tháng 6, ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 1.
• Tất cả các năm tiếp theo, bạn phải trả thuế ước tính đầy đủ không muộn hơn ngày 15 tháng 4.

Gia hạn nộp đơn

Bộ Doanh thu Philadelphia sẽ tự động cấp cho bạn gia hạn thời gian để nộp lên đến 60 ngày kể từ ngày đáo hạn tháng Tư hoặc ngày đáo hạn ban đầu của tờ khai BIRT. Khi thời gian gia hạn 60 ngày ban đầu này kết thúc, chúng tôi có thể cấp cho bạn một thời gian gia hạn bổ sung nếu Sở Thuế vụ (IRS) cho phép bạn gia hạn thời gian để nộp tờ khai liên bang. Trên thực tế, chúng tôi sẽ cấp cho bạn một gia hạn phù hợp để nộp tờ khai BIRT cho đến ngày chấm dứt thời gian gia hạn liên bang.

Nếu được cấp thời gian gia hạn để nộp tờ khai BIRT của quý vị, thì thời hạn đó không được vượt quá ngày kết thúc của thời hạn gia hạn liên bang lên đến sáu tháng kể từ ngày đáo hạn khai thuế IRS ban đầu. Bạn biết rằng việc gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế của bạn không cho phép bạn gia hạn thời gian để trả thuế của bạn. Các khoản thanh toán được thực hiện sau ngày đáo hạn ban đầu phải chịu phí lãi và tiền phạt. Xem trang lãi suất, tiền phạt và phí của chúng tôi để biết thêm thông tin về tỷ giá.

Các doanh nghiệp không cần nộp biểu mẫu gia hạn nộp đơn cho BIRT của Philadelphia. Nộp chứng từ thanh toán gia hạn bằng giấy hoặc trực tuyến phục vụ các chức năng kép là nộp tờ khai gia hạn và thực hiện thanh toán.

Xin hiểu rằng việc gia hạn thời gian khai thuế không cho phép bạn gia hạn thời gian nộp thuế. Các khoản thanh toán được thực hiện sau ngày đáo hạn ban đầu phải chịu phí lãi và tiền phạt. Xem trang lãi suất, tiền phạt và phí của chúng tôi để biết thêm thông tin về tỷ giá.

Nếu bạn có khoản thanh toán vượt mức hoặc tín dụng thuế mà bạn không muốn được hoàn lại, vui lòng liên hệ với dịch vụ người đóng thuế theo số (215) 686-6600 để yêu cầu áp dụng cho kỳ tính thuế mong muốn của bạn. Bạn cũng có thể nộp đơn xin tín dụng trực tuyến thông qua Trung tâm Thuế Philadelphia:

1. Đăng nhập vào hồ sơ Trung tâm Thuế của bạn.
2. Tìm bảng BIRT trong tab “Tóm tắt”. Chọn “Áp dụng cho các chương trình tín dụng” ở phía bên phải của cùng một màn hình này.
3. Làm theo lời nhắc trên màn hình để hoàn tất quá trình.

Các nhà cung cấp triển lãm thương mại

Kể từ Năm Thuế 2022, các nhà cung cấp triển lãm thương mại phải sử dụng biểu mẫu hàng năm BIRT-EZ để nộp tờ khai của họ trên Trung tâm Thuế Philadelphia. Là một nhà cung cấp triển lãm thương mại, Bộ Doanh thu cho phép sử dụng kế toán riêng để tính toán các khoản thu chịu thuế và thu nhập ròng cho các sự kiện cụ thể trong Thành phố Philadelphia. Các nhà cung cấp triển lãm thương mại có thể tính toán Báo cáo Lợi nhuận & Lỗ/Thu nhập riêng cho sự kiện cụ thể báo cáo tổng doanh thu được tạo ra và tính toán thu nhập ròng sau khi khấu trừ các chi phí thông thường, hợp lý và cần thiết liên quan đến sự kiện.

Biểu mẫu nhà cung cấp triển lãm thương mại không còn khả dụng. Nộp tờ khai thuế trực tuyến bằng cách:

• Đi đến Trung tâm Thuế và chọn “Đăng ký người nộp thuế mới” trong bảng “Người nộp thuế mới” trên trang chủ.
• Trang web hỏi bạn có phải là chuyên gia thuế đăng ký thay mặt cho khách hàng không. Nếu có, hãy chọn “Có”. Mọi người khác nên chọn “Không”.
• Làm theo lời nhắc trên màn hình để hoàn tất đăng ký. Bước cuối cùng là tạo tên người dùng và mật khẩu.

Nó là bao nhiêu?

Tỷ lệ hiện tại cho Thuế Thu nhập & Biên lai Kinh doanh (BIRT) là 1.415 nhà máy (1,415 đô la trên 1.000 đô la) trên tổng doanh thu và 5,99% trên thu nhập ròng chịu thuế.

BIRT dựa trên cả tổng doanh thu và thu nhập ròng. Cả hai phần phải được giải quyết.

Đây là một loại thuế riêng biệt với Thuế lợi nhuận ròng (NPT), vì vậy có thể phải trả cả BIRT và NPT.

Điều gì xảy ra nếu bạn không trả tiền đúng hạn?

Nếu bạn không thanh toán đúng hạn, tiền lãi và tiền phạt sẽ được cộng vào số tiền bạn nợ.

Để biết thêm thông tin về tỷ giá, hãy xem trang Tiền lãi, tiền phạt và phí của chúng tôi.

Không có gia hạn cho các khoản thanh toán thuế, nhưng quý vị có thể nộp đơn xin gia hạn để khai thuế.

Giấy phép hoạt động thương mại của bạn có thể bị đình chỉ hoặc thu hồi nếu bạn không trả thuế. Các doanh nghiệp vì lợi nhuận không được phép hoạt động tại Philadelphia nếu họ không có Giấy phép Hoạt động Thương mại đang hoạt động. Điều này có nghĩa là nếu bạn bị tụt hậu với các khoản thanh toán thuế của mình, chúng tôi có thể tạm dừng hoạt động kinh doanh của bạn cho đến khi tài khoản của bạn hiện tại.

Bạn có đủ điều kiện để được giảm giá?

Miễn trừ

Bắt đầu từ năm tính thuế 2025, Bộ Doanh thu không còn được phép miễn trừ 100.000 đô la đầu tiên trong tổng doanh thu và một phần tương ứng thu nhập ròng từ Thuế Thu nhập Kinh doanh và Biên lai.

Tín thuế

Một số khoản tín dụng thuế làm giảm số tiền BIRT nợ Thành phố. Bất kể doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện để được giảm hay miễn trừ hay không, bạn vẫn được yêu cầu nộp tờ khai BIRT.

Tín thuế có thể được áp dụng đối với BIRT bao gồm:

• Tín dụng thuế đồ uống lành mạnh
• Tín dụng phát triển cộng đồng
• Tín dụng thuế kinh doanh đau khổ
• Tín dụng thuế mái nhà xanh
• Tín dụng thuế tạo việc làm
• Vùng Cơ hội Keystone (KOZ)
• Tín dụng thuế lợi ích sức khỏe cho bạn đời và chăm sóc người chuyển giới
• Tín dụng thuế việc làm của cựu chiến binh

Truy cập phần Tín Thuế của trang web này để tìm tính đủ điều kiện cụ thể và các yêu cầu nộp đơn.

Sự hiện diện ở Philadelphia

Sự hiện diện kinh tế (cho năm tính thuế 2019 đến ngày nay)

Bộ Doanh thu đã sửa đổi Mục 103 của các quy định BIRT để phản ánh phán quyết của Tòa án Tối cao Hoa Kỳ trong trường hợp Nam Dakota kiện Wayfair, Inc.

Một doanh nghiệp được coi là có mối quan hệ ở Philadelphia và phải tuân theo BIRT nếu doanh nghiệp đó đã tạo ra ít nhất 100.000 đô la tại Philadelphia tổng doanh thu trong khoảng thời gian mười hai (12) tháng bất kỳ kết thúc trong năm hiện tại.

Luật công 86-272 tiếp tục áp dụng cho thuế thu nhập ròng.

Sự hiện diện tích cực (thông qua năm thuế 2018)

Mục 103 của quy định BIRT bao gồm định nghĩa về “kinh doanh” ở Philadelphia. Nếu doanh nghiệp của bạn đáp ứng các tiêu chí quy định nhất định, nó có thể đủ điều kiện để được đối xử “hiện diện tích cực” (tức là chỉ thuế đối với tổng doanh thu).